个体户营业执照免税是指什么？
作者来源:JX 发布时间： 2025-12-11 09:20
导读：一、先搞懂：个体营业执照免税额，到底是什么？ 很多个体户以为 免税额 是固定的 免税红包，其实它是国家给小规模个体工商户的税收优惠门槛 简单说，就是你的经营收入在规定额
一、先搞懂：个体营业执照免税额，到底是什么？
很多个体户以为 “免税额” 是固定的 “免税红包”，其实它是国家给小规模个体工商户的税收优惠门槛—— 简单说，就是你的经营收入在规定额度内，可免征增值税、减征个人所得税；超额度也只对超额部分计税（部分税种除外），绝非 “一刀切” 的固定金额。
关键要分清两个核心概念，别搞混：
增值税免税额（实际是 “起征点优惠”）：针对 “销售额” 征收，和赚钱多少无关。比如月销 10 万（季度 30 万）内开普票，增值税全免；超了也只按 1% 税率计税，不是对超额部分征税。
个人所得税免税额（实际是 “减免额度”）：针对 “利润” 征收（收入减成本后的钱）。没有固定免税线，但年利润 200 万内可减半征收，部分园区年销 120 万内直接免征个税。
二、2025 年最新免税额标准，直接对号入座
1. 增值税免税：月销 10 万是 “黄金线”
适用对象：年销售额 500 万以下的小规模个体户（超过会转为一般纳税人，不再享受）；
免税额度：按月申报≤10 万元，按季申报≤30 万元（开普通发票才享受）；
特殊情况：开专用发票需按 1%-3% 缴税，但普票部分仍能免税；销售房产等 5% 税率业务，需单独计税，不能合并算额度。
2. 个人所得税减免：利润越高，省得越多
核心优惠：年应纳税所得额（利润）≤200 万元部分，减半征收（查账、核定征收都能享受）；
举例算账：开小吃店年利润 40 万，常规需缴 7.95 万元个税，减半后仅缴 3.975 万元，直接省近 4 万；
地方红利：部分园区年销≤120 万的个体户，可享 “双免政策”—— 增值税 + 个税全免，综合税负 0%。
3. 附加税福利：跟着增值税 “搭便车”
城建税、教育费附加等附加税，会随增值税同步免征。比如月销 10 万内免增值税，这些附加税也不用交，相当于 “双重省钱”。
三、这些 “坑” 千万别踩，否则免税资格失效
误把 “流水” 当 “销售额”：免税看的是应税销售额（不含税收入），不是微信 / 支付宝的全部流水，成本支出不算在内；
超额度后放弃申报：哪怕月销 11 万，也只是 11 万按 1% 缴增值税，不是全额多缴税，逾期申报反而会罚款；
违规拆分销售额：为凑 10 万免税额度拆分订单、多开店铺，属于偷税行为，会被追缴税款 + 罚款；
忽略特殊人群优惠：退役军人、脱贫人口等开个体户，可叠加享受 3 年全免或最高 2 万元扣减，别浪费额外福利。
四、最后提醒：免税不是 “不申报”，合规才能长久享
个体工商户即使销售额在免税额度内，也需按时完成纳税申报（零申报也要报），否则会影响信用等级，甚至失去免税资格。建议定期关注当地税务公告，毕竟政策会动态调整（比如目前优惠多延续至 2027 年底），精准享受优惠才是王道。
